実行予算の作り方目標原価との違いと、工種ごとの組み立て方

実行予算とは、受注した工事をいくらの原価で仕上げるかを、 着工前に工種ごとに決めた社内の予算です。お客様に出す見積とは別物で、外には出しません。

目的はひとつ、利益を残すことです。見積の段階で見込んだ利益は、あくまで「この原価で収まれば」という前提の上にあります。 その前提を現場の実勢価格で組み直し、無理があるなら着工前に手を打つ。これが実行予算の役割です。

この3つは金額が近く、名前も似ているため混同しやすいところです。役割で分けると整理できます。

順番としては 見積 → 目標原価 → 実行予算 → 実績原価 と進みます。 実行予算を作る作業は、目標原価を出発点にして、それを現実の単価で置き換えていく作業だと考えると分かりやすくなります。

目標原価をそのまま実行予算にしてはいけない理由

目標原価は見積単価に一律の原価率を掛けた数字なので、工種ごとの実態を反映していません。 防水は相場どおりでも、足場だけ高騰している。そうした偏りは目標原価には現れません。 工種ごとに業者の単価を当てはめて初めて、どこが苦しいのかが見えます。

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   見積を工種ごとに分解する

   防水、シーリング、塗装、足場といった工種ごとに明細を分けます。ここが粗いと、あとで「どの工種で赤字が出ているか」が分からなくなります。

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   工種ごとの目標原価を出す

   見積の原価単価×数量で、工種ごとの目標原価を集計します。この時点の合計が、見積で見込んだ原価の上限です。

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   工種ごとに予定業者を決める

   誰に頼むかが決まらないと単価が決まりません。相見積を取る工種と、いつもの業者に任せる工種を切り分けます。

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   業者の単価で予算単価を入れ直す

   業者から出てきた見積、あるいは直近の実勢単価に置き換えます。目標原価より高い工種も安い工種も、そのまま入れます。

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   目標原価との増減を工種ごとに見る

   工種単位で差額を出します。全体だけ見ていると、超過と余剰が相殺されて問題が隠れます。

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   超過している工種を詰め直す

   仕様の見直し、業者の変更、数量の再確認。ここで手を打てるのが着工前だけです。詰めきれない場合は、余裕のある工種で吸収できるか全体で判断します。

実行予算はエクセルでも作れますし、実際に多くの会社がそうしています。問題は運用が続いたときに現れます。

• 見積を直したときに、実行予算のシートへ手で写し直すことになる。写し忘れると数字がずれる
• 発注書を別で作るため、予算・発注・原価の3か所に同じ品名を打ち込むことになる
• ファイルが個人のPCにあり、担当者以外は今いくら使ったのか分からない
• 工事が増えると、会社全体の粗利を出すのに全ファイルを開いて集計する必要がある

どれも「同じ数字を複数の場所に持っている」ことが原因です。見積・実行予算・発注・原価を ひとつのデータの上で扱えば、写し替えの作業と、写し間違いの両方がなくなります。